A continuación se detallan 10 puntos clave sobre los efectos directos de la ley OBBB en quienes invierten en bienes raíces en EE.UU., especialmente aquellos que operan bajo LLCs como inversores individuales o autónomos:
- Reducción del Impuesto Federal para LLCs con ingresos menores a $500,000
Se establece un tramo reducido del 18% federal para pequeñas LLCs inmobiliarias, mejorando el cash flow operativo. - Nuevo crédito fiscal por inversión en zonas de vivienda accesible (Affordable Housing Zones)
Se otorgará hasta $7,500 USD por propiedad adquirida en estas zonas para arrendamiento con renta controlada. - Deducción acelerada para remodelaciones y mejoras sostenibles
Se permite depreciar en 3 años todas las mejoras con certificación ecológica realizadas en propiedades bajo renta. - Exención parcial de impuestos estatales para reinversión dentro de 12 meses
Si se vende una propiedad y se reinvierte en otra dentro del plazo, se condona hasta el 50% del impuesto estatal aplicable. - Eliminación del límite SALT (State And Local Taxes) para autónomos en LLC
Esto permite deducir completamente los impuestos estatales y locales en la declaración federal. - Crédito fiscal de hasta $2,000 por formación de nueva LLC con actividad inmobiliaria activa
Impulso a la formalización de pequeños inversionistas que comienzan con su primera LLC. - Simplificación del proceso para registrar Series LLC en estados como Texas, Wyoming o Delaware
La ley homologa requisitos, permite operar múltiples propiedades bajo series sin costos estatales individuales elevados. - Incentivos al alquiler con opción a compra (Rent-to-Own)
Los contratos correctamente estructurados podrán gozar de tratamiento fiscal preferencial si se convierten en ventas efectivas en menos de 36 meses. - Acceso preferente a programas FHA y HUD para inversores con historial de cumplimiento fiscal
Se abre la posibilidad a inversionistas LLC para acceder a préstamos respaldados por estas agencias si cumplen con normas de transparencia y reporte. - Obligación de cumplir con un código unificado de prácticas de transparencia en LLCs activas
La ley establece nuevos lineamientos para estados con alta opacidad, como Delaware, para prevenir uso fraudulento de entidades. Las LLCs deberán mantener registros contables actualizados y reportar beneficiarios efectivos (BOI).
Este nuevo marco legal representa una oportunidad y al mismo tiempo un reto para quienes deseen escalar su portafolio en EE.UU. de forma ordenada, legal y fiscalmente eficiente.